Регистрация компаний в Эстонии имеет ряд уникальных преимуществ, которые предлагает налоговая система этого прибалтийского государства.

В Эстонии компании имеют возможность получить нулевую налоговую ставку на прибыль при условии, что прибыль не распределяется, а реинвестируется в бизнес компании.

Обязанность по уплате прибыли возникает только на момент распределения прибыли. Возможность получения европейского НДС и тот факт, что Эстония не занесена в так называемые "черные списки стран" ни в одной стране, регистрация компаний в этой стране является привлекательным инструментом налогового планирования компаний.

В Эстонии нет валютного контроля, а резиденты (как физические, так и юридические лица) могут держать свои средства на счетах в иностранных банках без каких-либо ограничений.

Эстония подписала 49 международных договоров о двойном налогообложении полный список которых вы найдете здесь. Эстонские компании могут использоваться торговыми и холдинговыми предприятиями для организации деятельности не только на территории Эстонии.

В 2014 году Эстония ввела статус электронного гражданства, которое дает иностранцам доступ к эстонким базам данных, позволяющим использоать электронную подпись, открывать счета в банках и регистрировать компании.

Для открытия компании в Эстонии нужен личный визит члена правления к нотариусу или можно открыть по доверенности.

Отчетность

Все эстонские компании должны вести бухгалтерский учет и отчитываться ежемесячно по подоходному налогу, социальным налогам и налогу на добавленную стоимость (если они зарегистрированы в качестве налогоплательщика VAT).

Кроме того, ежегодно к 30 июня компания должна подавать финансовый отчет за прошедший финансовый год (если финансовый год совпадает с календарным) в Коммерческий регистр. Если компания не зарегистрирована в качестве налогоплательщика VAT, то отчеты по налогам с зарплаты сдаются только по факту выплаты зарплаты или иных облагаемых выплат. Также в зависимости от вида деятельности могут возникнуть обязательства подавать дополнительные отчеты.

Налогообложение

Подоходный налог: 0% - на реинвестированную или нераспределенную прибыль, на полученные дивиденды.

21% - на доходы частного лица Ставкой 21/79 – это чуть более 26 % облагаются выплата дивидендов, расходы, не связанные с предпринимательством, цель которых не связана с получением предпринимательского дохода, выдача кредитов, оплата услуг, процентов по займу и другие расходы и выплаты, связанные с компаниями на территориях, с так называемой низкой налоговой ставкой (см ниже).

Существует также и «белый» список стран при работе с которыми дополнительных налоговых обязательств не возникает.

Дивиденды в Эстонии не облагаются подоходным налогом, если прибыль получена за пределами Эстонии от компании-резидента одной из стран, с которыми у Эстонии подписано соглашение об избежании двойного налогообложения или из Швейцарии. - НДС Обязательство получить НДС возникает при достижении оборота 16000 евро. Основная ставка НДС – 20%, существуют также льготные ставки 9% и 0%. - Налоги по зарплате.

Ставка социального налога составляет 33 % , налог на безработицу 1%, эти налоги платит работодатель с брутто-зарплаты. Из брутто-зарплаты удерживаются налоги (за счет работника): подоходный (21%), на безработицу (2%) и пенсионное страхование (2%, для тех, кто к нему присоединился и для всех лиц, родившихся после 1982 года).

Типы компаний

• Акционерное общество, или AS, - в этом случае минисальный акционерный капитал составляет 2500 евро. Акционеры проводят общее собрание раз в год, а также назначается совет директоров (минимум 3 человека)
• Товарищество с ограниченной ответственностью (OÜ) включает не более 10 участников. Для осуществления руководства назначается член или члены правления. Минимальная сумма уставного капитала составляет 2500 евро. Список территорий, которые не считаются в Эстонии территориями с низкой налоговой ставкой («белый список»). Австрия, Бельгия, Великобритания и Северная Ирландия, за исключением Ангиллы, Бермудских островов, Британских Вирджинских островов, Каймановых островов, Гибралтара, Островов английского пролива (Джерси и Гернси), острова Мэн, Монтсеррата, островов Тэркс и Кайкос), Германия, Голландия, за исключением Аруба и Голландских Антильских островов, Греция, Дания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Канада, Китай, за исключением города Гонконг и Аомен (Макао), Латвия, Литва, Молдова, Норвегия, Польша, Португалия, за исключением острова Мадейра, Соединенные штаты Америки, за исключением Вирджинских и Маршаллских островов, Украина, Финляндия, Франция, Чехия, Швеция, Япония, а также Республики Армения, Мальта, Кипр, Словакия, Словения, Венгрия и Великое Герцогств Люксембург Неофициальный «черный список» Этот список формируют страны, налоговые ставки в которых составляют менее 7% - в этом случае при сделках с такими странами может быть предусмотрен дополнительный налог в размере 21% (так как расходы не связанные с предпринимательской деятельностью расцениваются как выведение прибыли из-под налогообложения Эстонии). налог не возникает, если предприниматель сможет предоставить доказательства того что сделка действительно состоялась (например предоставит документы о закупке или поставке товара).

Эстонская налоговая система имеет ряд преимуществ, обеспечивающих популярность юрисдикции:

• Подоходный налог с нулевой ставкой, которая распространяется как на нераспределенную, так и на реинвестированную прибыль, а также на дивиденды, если они не получены из других оффшоров.
• Для компаний, в которых 10% принадлежит эстонской фирме, налогообложение трансфера дивидендов отсутствует.
• НДС 20%, 26, 6% ставка налога на распределяемые дивиденды.
• Подоходный налог с продажи юридическим лицам ценных бумаг не взымается.
• Одним из основных преимущество юрисдикции Эстония является большое количество подписанных соглашений, предметом которых является избежание двойного налогообложения.